Toda empresa depende de personas cuyo conocimiento, liderazgo, experiencia o relación con los clientes resulta esencial para su funcionamiento.

¿Qué ocurriría si una de ellas falleciera, sufriera un accidente o enfrentara una incapacidad que le impidiera continuar con sus responsabilidades?

Un seguro de persona clave puede ayudar a reducir el impacto financiero de ese escenario y proporcionar recursos para mantener la operación mientras la empresa se reorganiza.

¿Qué es una persona clave dentro de una empresa?

Una persona clave es aquella cuya ausencia podría afectar significativamente los ingresos, la productividad, la operación o la continuidad del negocio.

Puede tratarse de:

• La persona fundadora.
• Un socio estratégico.
• La dirección general.
• Un ejecutivo comercial.
• Un especialista técnico.
• La persona responsable de relaciones importantes.
• Alguien con conocimientos difíciles de sustituir.

No necesariamente ocupa el puesto más alto. Lo que la distingue es el impacto que tendría su ausencia sobre la empresa.

¿Qué es un seguro de persona clave?

Es una protección contratada por la empresa sobre la vida o integridad de una persona indispensable para su operación.

Generalmente, la empresa contrata y paga la póliza, mientras que la propia organización figura como beneficiaria. Si ocurre un evento cubierto, la compañía aseguradora entrega la indemnización correspondiente conforme a las condiciones contratadas.

El propósito es compensar parte de la disminución económica que podría provocar el fallecimiento, accidente, enfermedad o incapacidad de la persona asegurada.

¿Para qué pueden utilizarse los recursos?

La indemnización puede aportar liquidez para enfrentar necesidades como:

• Mantener la operación durante un periodo de transición.
• Buscar y contratar a una persona sustituta.
• Capacitar a un nuevo integrante del equipo.
• Cumplir compromisos con proveedores.
• Cubrir obligaciones financieras.
• Compensar temporalmente una reducción en los ingresos.
• Conservar la confianza de clientes y socios.
• Implementar un plan de sucesión.
• Evitar la venta apresurada de activos.

La forma de utilizar los recursos dependerá de las necesidades de la empresa y de su estrategia de continuidad.

¿Puede incluir un componente de ahorro?

Algunos productos pueden combinar protección con la formación de un fondo a mediano o largo plazo.

Dependiendo del contrato, los recursos acumulados podrían destinarse a proyectos empresariales, compromisos futuros, planes de sucesión o estrategias de retención.

Sin embargo, no todos los seguros de persona clave funcionan como instrumentos de ahorro. Es indispensable revisar la estructura del producto, sus costos, las condiciones de retiro, el valor de rescate y las consecuencias de una cancelación anticipada.

¿El seguro de persona clave es deducible de impuestos?

En determinados casos, las primas pueden ser deducibles cuando el seguro tiene como finalidad resarcir a la empresa por la disminución de productividad ocasionada por la muerte, accidente o enfermedad de una persona técnica o directiva.

Para que la deducción pueda proceder, el seguro debe formar parte de un plan que establezca el procedimiento para determinar la prestación y cumplir con los plazos y requisitos fiscales correspondientes.

Esto significa que no cualquier seguro, aportación o componente de ahorro es automáticamente deducible. Tampoco debe afirmarse que existe una deducción ilimitada aplicable a todas las empresas.

El tratamiento dependerá de factores como:

• El tipo de contribuyente.
• La estructura de la póliza.
• La finalidad de la cobertura.
• La persona asegurada.
• La designación del beneficiario.
• La documentación del plan.
• El cumplimiento de los requisitos fiscales.
• La forma en que se registren las primas y la indemnización.

Antes de contratar, la estructura debe revisarse con el contador o asesor fiscal de la empresa.

¿La indemnización también tiene efectos fiscales?

La Ley del Impuesto sobre la Renta contempla como ingresos acumulables las cantidades que una empresa recibe para compensar la disminución de productividad ocasionada por la muerte, accidente o enfermedad de personas técnicas o directivas.

Por ello, el análisis no debe limitarse a la posible deducción de las primas. También debe contemplar el tratamiento fiscal que tendría la indemnización al momento de recibirse.

Una planeación adecuada debe revisar ambos momentos.

¿Cómo determinar la suma asegurada?

La suma asegurada no debe elegirse de manera arbitraria. Para calcularla pueden considerarse:

• Los ingresos relacionados con la persona clave.
• El costo de encontrar y capacitar a su reemplazo.
• El tiempo estimado de recuperación.
• Las obligaciones financieras de la empresa.
• La posible pérdida de clientes o contratos.
• Los proyectos que dependen de su participación.
• El impacto sobre la operación y el flujo de efectivo.

Este análisis permite establecer una protección proporcional al riesgo real.

Protección y sucesión no son lo mismo

El seguro puede aportar liquidez, pero no sustituye un plan de continuidad.

Toda empresa debería definir quién asumiría las responsabilidades principales, cómo se transferiría el conocimiento, qué facultades tendría cada persona y qué decisiones deberían tomarse ante una ausencia inesperada.

La combinación de protección financiera y planeación operativa fortalece la capacidad del negocio para responder ante una transición.

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Este contenido es informativo y no constituye asesoría fiscal, contable o legal. La deducibilidad y el tratamiento de las indemnizaciones dependen de la estructura del producto, la situación de cada contribuyente y la legislación aplicable.